Opublikowano 19 stycznia 2024 r. 19 stycznia 2024 r. przez < /span> 
Duch przeszłości SPAC nadal nawiedza Marcuma, tym razem jest to postępowanie administracyjne i postępowanie w sprawie zaprzestania działalności przeciwko partnerowi atestacyjnemu Edwardowi Hackertowi, weteranu firmy z 20-letnim stażem, który jest partnerem od 2006 roku. Zgodnie z zarządzeniem SEC w latach 2012-2022 Hackert był partnerem odpowiedzialnym za badanie co najmniej 240 audytów spółek publicznych, w tym zarówno spółek operacyjnych, jak i spółek przejmowanych do celów specjalnych (88 działających spółek publicznych, 152 audytów spółek przejmowanych do celów specjalnych (SPAC) W przypadku co najmniej 204 z tych zleceń badania (czyli około 85%) Hackert nie nadzorował pracy zespołu przeprowadzającego badanie, o czym świadczy między innymi brak przeglądu pracy zespołu przeprowadzającego badanie i dokumentowania tego przeglądu do daty publikacji raportu.
Według SEC:
Hackert wielokrotnie nie zgromadził także pełnej i ostatecznej dokumentacji audytowej w ciągu 45 dni od daty publikacji raportu w przypadku 126 (czyli około 53%) zleceń audytowych. Te awarie naruszyły standardy audytu PCAOB. Ponadto w związku z audytami Ault Alliance Inc. przeprowadzonymi w latach 2018–2020, gdzie Hackert był partnerem odpowiedzialnym za zlecenie, Hackert naruszył dodatkowe standardy audytu PCAOB, w tym nie dochował należytej staranności zawodowej.
Kilka najważniejszych informacji z nakazu SEC:
W październiku 2021 r. w prezentacji wideo dla personelu Marcum Hackert przyznał, że audyt Marcuma praca nie spełniała standardów audytu PCAOB, stwierdzając: „standard tego, jak wykonujemy naszą pracę i dokumentujemy ją zgodnie ze standardami audytu. . . wciąż nam mało.” (Dodano podkreślenie.)
I:
Hackert wielokrotnie nie dokonał przeglądu pracy członków zespołu wykonującego zlecenie i nie udokumentował tego przeglądu przed datą publikacji raportu. W 204 z 240 audytów, w których Hackert był partnerem odpowiedzialnym za badanie w danym okresie (czyli około 85%), Hackert nie dokonał przeglądu znaczących części prac audytorskich wykonanych przed datą publikacji raportu.
< p>W przypadku dwóch zleceń audytowych, audytu Spółki Operacyjnej 14 za 2015 r. i audytu Spółki Operacyjnej 18 za 2016 r., Hackert nie sprawdził ani nie podpisał żadnej dokumentacji roboczej zawierającej merytoryczne prace audytorskie wykonane przez zespół przeprowadzający badanie.
W 2017 roku, w odpowiedzi na ustalenia dokonane przez PCAOB po inspekcji, Marcum zmienił swoją politykę, wymagając od partnerów odpowiedzialnych za zlecenie i partnerów zajmujących się oceną jakości wykonania zlecenia („EQR”) podpisywania określonych konkretnych dokumentów roboczych w każdym segregatorze audytu, a także prac dokumenty dotyczące innych istotnych obszarów ryzyka. Ta polityka zaczęła obowiązywać w przypadku audytów, których lata obrotowe zakończyły się 31 grudnia 2016 r. lub później.
Ale nawet po zmianie zasad Marcuma praktyki sprawdzania i podpisywania dokumentów stosowane przez firmę Hackert nie uległy poprawie. Podczas co najmniej 14 zleceń audytowych, do których miała zastosowanie ta polityka, Hackert nie dokonał przeglądu pracy zespołu wykonującego badanie dotyczącego znaczących obszarów audytu i kluczowych dokumentów roboczych oraz nie przedstawił dowodów na dokonanie przeglądu przed datą publikacji raportu.
< p>To tylko najnowszy z kilku ciosów ze strony SEC i PCAOB. We wrześniu SEC postawiła zarzuty byłemu liderowi krajowych usług ubezpieczeniowych Alfonsowi Gregory’emu Giugliano, a na początku 2023 r. nałożyła na firmę karę w wysokości 10 mln dolarów za powszechne niepowodzenia związane z przyjmowaniem zbyt wielu klientów. „Marcum zaniedbał swoją podstawową funkcję strażnika w służbie własnego rozwoju”, powiedział w czerwcu przewodniczący SEC Gary Gensler. „Marcum pozyskał ponad 600 nowych klientów SPAC, co oznacza prawie sześciokrotny wzrost w ciągu zaledwie jednego roku, przeprowadzając audyty w niezrównoważonym tempie, powodując powszechne naruszenia kontroli jakości i standardów audytu, które narażają klientów i inwestorów na ryzyko .#8221;
SEC oskarżyła Hackerta o niewłaściwe postępowanie zawodowe w rozumieniu sekcji 4C(a)(2) ustawy o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r. i zasady 102(e)(1) )(ii) Regulaminu SEC i spowodowanie naruszenia przez Marcuma Zasady 2-02(b)(1) Regulacji S-X.
Udostępnij to:
Powiązane
Opublikowano w Audyt, Wiadomości, SEC
