Opublikowano 14 listopada 2023 r. 
PCAOB ogłosiła dziś uprawomocnione orzeczenia dyscyplinarne nakładające sankcje na grecką firmę PricewaterhouseCoopers Auditing Company SA (PwC Grecja) i jej partnera Nicos George Komodromos za naruszenia zasad i standardów PCAOB w związku z badaniem sprawozdań finansowych Aegean Marine Petroleum Network Inc za rok 2016. Czasami PCAOB zasługuje na krytykę za to, że czepia się papierków, ale w tym przypadku pójdziemy dalej i przyznamy im rację.
Według komunikatu prasowego Komodromos i PwC Grecja wiedziały, że wchodząc w tę sprawę, audytowi towarzyszyła parada najbardziej czerwonych czerwonych flag, dorównująca paradzie KPCh. Rozumieli, że dyrektor Aegean mający znaczną kontrolę nad firmą był wcześniej skazany za przemyt paliwa obejmujący „wirtualne fakturowanie” i oskarżony o szereg innych działań przestępczych. W związku z tym, ze względu na obawy dotyczące uczciwości i etyki kierownictwa, Komodromos i zespół przeprowadzający badanie ocenili znaczące ryzyko istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem.
Czy zespół przeprowadzający badanie sprawdził każde pole tego badania? Oczywiście nie, jeśli mówimy o nakazie PCAOB i karze w wysokości 3 080 000 USD.
Komodromos i zespół wykonujący zlecenie zlekceważyli i nie usunęli niespójności wynikających z pewnych sprzecznych dowodów badania dotyczących nietypowych transakcji z czterema klientami, pomimo zwiększonego ryzyka oszustwa w firmie Aegean i początkowych obaw zespołu wykonującego badanie dotyczących transakcji. Te sprzeczne dowody należy postrzegać jako sygnały ostrzegawcze, które wzbudziły poważne wątpliwości co do twierdzeń kierownictwa zawartych w sprawozdaniach finansowych Aegean dotyczących transakcji i sald czterech klientów.
No cóż, jak źle mogłoby to być " ;
Na przykład zespół wykonujący zlecenie firmy napotkał znaczne trudności w uzyskaniu adresów pocztowych czterech klientów z Morza Egejskiego, które można było wykorzystać w potwierdzeniach należności firmy wobec tych klientów. Kiedy zespół wykonujący zlecenie otrzymał w końcu adresy, zażądał, aby firma stowarzyszona z sieci PwC odwiedziła klientów pod tymi adresami w celu sprawdzenia ich istnienia. Kiedy firma należąca do sieci PwC odwiedziła pierwsze trzy adresy, odkryła, że jeden adres nie istnieje, a dwa to budynki mieszkalne, w których nie ma siedziby żadnej firmy. Chociaż podmiot stowarzyszony nie znalazł żadnych dowodów na to, że klienci przebywali pod wskazanymi adresami, Komodromos i zespół wykonujący zlecenie nie zareagowali odpowiednio na te i inne sprzeczne dowody audytu, a nawet nie udokumentowali prób wizyt na miejscu w dokumentach roboczych. Zamiast tego Komodromos poinstruował zespół, aby odwołał pozostałą wizytę w terenie i oparł się na innych nieodpowiednich dowodach audytu, aby wydać raport z audytu zawierający opinię bez zastrzeżeń.
W 2018 r. spółka Aegean publicznie ujawniła, że jej komisja ds. audytu i zarząd doszły do wniosku, że transakcje z czterema klientami nie miały treści ekonomicznej, ponieważ właściwymi klientami były spółki fasadowe nieposiadające istotnych aktywów ani operacji i należały do byłych pracowników lub podmiotów stowarzyszonych lub były przez nich kontrolowane firmy. W 2021 roku PwC Grecja zgodziła się zapłacić 14,9 mln dolarów w ramach rozstrzygnięcia pozwu wniesionego przez akcjonariuszy Aegean Marine, którzy oskarżyli firmę o nie wyłapanie oszustwa na kwotę 300 mln dolarów. Deloitte Grecja również została uwikłana w bałagan Aegean Marine, przeprowadzając audyt firmy w latach 2006–2015, zanim PwC głupio zatrudniła tego gównianego klienta.
Nie przyznając się ani nie zaprzeczając ustaleniom Zarządu, PwC Grecja i Każdy Komodromos zgodził się na odpowiedni rozkaz PCAOB wydany przeciwko nim. Nakaz PwC w Grecji potępia firmę, nakłada na nią cywilną karę pieniężną w wysokości 3 milionów dolarów i wymaga od firmy zakończenia działań naprawczych. Te przedsięwzięcia zaradcze wymagają:
- Osoby powiązane z firmą zaangażowane w audyty PCAOB ukończą dodatkowe godziny szkoleń zawodowych związanych z określonymi standardami PCAOB.
- Przez następne dwa lata firma będzie uzyskiwać przeglądy przed emisją przez stronę trzecią w przypadku każdego audytu emitenta w którym firma przygotowuje lub wydaje sprawozdanie z badania lub odgrywa znaczącą rolę w przygotowaniu lub wydaniu badania.
Nakaz Komodromos potępia go, nakłada na niego cywilną karę pieniężną w wysokości 80 000 dolarów i zakazuje mu bycia osobą powiązaną z zarejestrowaną publiczną firmą księgową przez dwa lata.
Dalsza lektura: Obowiązek audytorów w zakresie wykrywania podmiotów powiązanych Transakcje, zawodowy sceptycyzm i wykrywanie oszustw: studium przypadku Aegean Marine Petroleum Network, Inc. z Journal of Economics, Finance and Management Studies, tom 4, wydanie 6 czerwca 2021 r. [PDF]
Udostępnij to:
Powiązane
Opublikowano w Audyt, Aktualności, PCAOB, PwC