Зміст
Opublikowano 21 grudnia 2023 r. 21 grudnia 2023 r. 
Chociaż zatrudnienie byłego pracownika PCAOB i wykorzystanie jego wiedzy poufnej w celu poprawy wskaźnika inspekcji jest bardzo źle widziane, jak dowiedziało się KPMG w 2019 r., PCAOB rzuca firmom audytorskim w kość i publikuje takie informacje, jak „Priorytety pracownicze na rok 2024” z 20 grudnia i interakcje z komitetami ds. audytu&8221; w centrum uwagi [PDF], aby ostrzec ich, na co należy zwrócić uwagę podczas przyszłych inspekcji. Zakładając, że tylko wybrani partnerzy audytowi faktycznie czytają te bzdury, przyjrzyjmy się, w jaki sposób audytorzy powinni spodziewać się zwiększonej czujności w 2024 r., aby każdy mógł być lepiej poinformowany i zaopatrzony w KY.
PCAOB nazywa to „ulepszeniami inspekcji”; jak chcemy to nazwać, nie jest odpowiednie dla witryny PG-13.
Udoskonalenia inspekcji w 2024 roku
Zgodnie z celem 2 planu strategicznego Zarządu na lata 2022–2026 podejmiemy kroki w celu ulepszenia programu inspekcji PCAOB w 2024 r. Stale udoskonalamy również nasz program inspekcji, stosując podejście oparte na danych i ryzyku, ze szczególnym uwzględnieniem bardziej ryzykowne zlecenia i obszary audytu, jak opisano dalej w sekcji „Wybór i priorytetowe sektory/branże”.
Och, dobrze. Nie możemy się doczekać, aż PCAOB nałoży kary na więcej zagranicznych firm audytorskich przeprowadzających audyty spółek spoza USA, a następnie będzie się chwalić, ile kar nałożyła w ciągu roku, ponieważ w jakiś sposób chroni to nasze rynki kapitałowe.
Pierwsza i najważniejsza rzecz audytorzy powinni być świadomi przed sezonem inspekcji 2024: PCAOB będzie kontrolował więcej zleceń.
Zwiększenie liczby sprawdzanych zleceń – każdego roku kilka czynniki wpływają na liczbę audytów spółek publicznych i brokerów, które wybieramy do kontroli.
Należą do nich wyniki wcześniejszych kontroli oraz pojawiające się ryzyka dotyczące konkretnej firmy audytorskiej lub branży. Starając się zwiększyć ochronę inwestorów, w 2024 r. planujemy zwiększyć liczbę zleceń wybieranych do przeglądu w naszych corocznie kontrolowanych firmach w odpowiedzi na podwyższone ryzyko w niektórych sektorach przemysłu.
Raporty z inspekcji zawierają historyczne informacje o liczbie audytów wybranych do przeglądu. Poniższe zrzuty ekranu przedstawiają liczby z raportów za 2021 rok dla Deloitte, EY, KPMG i PwC (w kolejności alfabetycznej, a nie według tego, kto ma największy prestiż, największe przychody, lub największy kołyszący się kutas, który obejmuje obie kategorie).
OK, zatem łączna liczba audytów wybranych do przeglądu jest w rzeczywistości niższa w porównaniu z 2019 r., przynajmniej w firmach z Wielkiej Czwórki. Może w 2024 r. nie będzie to wielka sprawa. Może po prostu mają na myśli, że będą sprawdzać każdy audyt Marcuma, aby uwzględnić wyjątkowo małostkowe informacje na temat tej sprawy SPAC.
Następnie PCAOB rozszerzy się procedury inspekcji. Innymi słowy, przygotuj się na jeszcze większe naciśnięcie papieru.
W 2023 roku rozpoczęliśmy i w 2024 roku będziemy kontynuować procedury kontrolne dotyczące każdego zlecenia wybranego w celu oceny zgodności z określonymi aspektami standardów audytu dotyczącymi niezależności, oszustw, ustaleń audytu, komunikacji komitetu ds. audytu, raportów Form AP, sprawozdania biegłego rewidenta , przegląd jakości zlecenia i dokumentację badania.
Te dodatkowe procedury zwiększają solidność inspekcji oceniających przestrzeganie przez firmy audytorskie obowiązujących przepisów, zasad i standardów.
TLDR „Nie będziemy schodzić wam z tyłka w 2024 r., a jeśli już, to będziemy kopać dalej w stylu Lemmiwinksa”. I nie daj Boże, abyście nie złożyli Formularza 3 w odpowiednim czasie, gdyż w przeciwnym razie zostaniecie ukarani. Zostałeś ostrzeżony, audytorzy.
Następnie kultura.
Coraz większy nacisk na kulturę firmy dotyczącą uczciwości i jakości badania – firmy audytorskie w dalszym ciągu stoją przed wyzwaniami w zakresie przeprowadzania badań jakości, o czym świadczy (1) rosnąca tendencja w zakresie uchybień audytorskich w ostatnich latach oraz (2) zidentyfikowane uchybienia, które powtarzają się od wielu lat. Interesuje nas, dlaczego tendencje w zakresie niedociągnięć nie ulegają poprawie i czy kultura firm audytorskich odgrywa rolę w tym niepowodzeniu. Zobacz sekcję „Przegląd kultury w firmach”.
Mam na myśli, że może po prostu jesteście zbyt wybredni i dlatego trendy się nie poprawiają? Jasne, że nie mieliśmy Enronu od 21 lat, ale co dokładnie PCAOB robił przez ostatnie 20 lat, poza szukaniem nowych rzeczy, do których mógłby spisywać audytorów? Jasne, że od czasu do czasu złowią przyzwoitą rybę. Jednak większość z nich wydaje się bezcelowa, zwłaszcza jeśli niedociągnięcia w audycie (zgodnie z definicją PCAOB) pozostają wysokie. Podkreślam ten komentarz z mojego ostatniego postu na temat PCAOB z prośbą o zwiększenie budżetu i Hester Peirce, sprzeciwiająca się SEC, pytająca po co?
PCAOB nie ma wskazówkę, jak ulepszyć audyty.
Z tego, co wiemy, wskaźnik uchybień w audytach osiągnął nieredukowalne minimum.
Pisuje nowe standardy, żeby mieć co robić.
Wydaje się, że jest to zgodne z prawem Parkinsona: „praca rozszerza się, aby wypełnić przydzielony jej czas”.
I ten komentarz też:
Więc przy tych wszystkich problemach, ile miało miejsca przekształceń sprawozdań finansowych w wyniku inspekcji PCAOB? Czy można je policzyć na mniej niż 2 rękach, 1 ręce?
Tak czy inaczej, kultura firmy.
„Przegląd kultury w firmach. ”
Aby konsekwentnie przeprowadzać audyty jakości, kierownictwo wyższego szczebla firmy musi promować i stosować kulturę uczciwości i jakości badania (czasami określaną przez firmy audytorskie jako „najwyższy ton” lub kultura firmy). Dlatego też, jak opisano powyżej, w ramach udoskonalenia naszego programu inspekcji utworzyliśmy mały zespół, który ma wstępnie ocenić kulturę w „amerykańskich krajach”. Global Network Firms” kategoria firm kontrolowanych przez PCAOB. Inicjatywa ta obejmuje rozmowy z personelem firmy i ocenę innej dokumentacji, jeśli uznamy to za konieczne, w ramach naszych procedur kontroli jakości. Wykorzystamy te informacje, aby lepiej zrozumieć kulturę firm audytorskich i jej wpływ na jakość badania. Zagregowane wyniki zostaną uwzględnione w przyszłej publikacji.
wspaniałe. Wszyscy upewnijcie się, że prawidłowo wypełniliście ankiety pracownicze i zobowiązania dotyczące kodeksu postępowania.
Dwie ostatnie pozycje na liście rzeczy do zrobienia na rok 2024 to ulepszenia, do których zobowiązał się PCAOB:
Przeprowadzanie kontroli jakości – od 2019 r. PCAOB prowadzi Grupę ds. Jakości Inspekcji, wewnętrzny program mający na celu stosowanie najlepszych praktyk we wszystkich działaniach kontrolnych. W 2024 r. grupa ta będzie nadal dążyć do doskonałości w całej naszej funkcji inspekcyjnej, oceniając jakość, spójność i skuteczność naszych inspekcji.
Poprawa terminowości protokołów kontroli – Biorąc pod uwagę rekomendację Grupy Doradztwa Inwestorskiego PCAOB, podejmujemy dodatkowe kroki w celu usprawnienia naszych procesów wewnętrznych, aby umożliwić szybsze wydawanie protokołów kontroli. Odnawiamy naszą koncentrację na tym obszarze i dążymy do
osiągania znaczących wyników.
Fajny. Wykonali dobrą robotę w tej dziedzinie, na przykład narzędzie, które uruchomili tego lata, które znacznie ułatwia przeszukiwanie raportów z inspekcji w celu znalezienia drobiazgowych bzdur, do których ty, a mówiąc ty, mam na myśli mnie, możesz stycznie odnosić się w złośliwych artykułach na temat jak bezużyteczny jest PCAOB.
W centrum uwagi znajduje się więcej kwestii, na przykład obszary, na których będą się skupiać w 2024 r. Fuzje i przejęcia, połączenia przedsiębiorstw, brokerzy-dealerzy, bla bla — możesz przeczytać sam, jeśli masz na to ochotę.
Udostępnij to:
Powiązane
Opublikowano w Audyt, Wielka Czwórka, PCAOB