Opublikowano 15 grudnia 2023 r. 15 grudnia 2023 r. 
PCAOB niedawno zatwierdziła budżet w wysokości 384,7 miliona dolarów na rok 2024, co stanowi 11-procentowy wzrost w stosunku do roku 2023, i potrzebowała jedynie uzyskania zgody od sekunda. Zakładano, że nie będzie to problemem, chociaż zakładano również, że Hester Peirce, rezydentka, przeciwniczka, będzie miała coś do powiedzenia na ten temat. I zrobiła to.
Przewodniczący SEC Gary Gensler oświadczył w swoim środowym oświadczeniu, że popiera budżet w wysokości 385 milionów dolarów i towarzyszący mu „skromny dwuprocentowy wzrost zatrudnienia”. ze względu na „ważną rolę, jaką odgrywa PCAOB w ochronie inwestorów i ułatwianiu tworzenia kapitału”.
Następnie padło kilkaset słów na temat Sarbanesa-Oxleya („główny cel Ustawa Sarbanesa-Oxleya miała przywrócić zaufanie do naszego systemu finansowego poprzez zapewnienie zewnętrznej regulacji audytorów”), zanim doszedł do sedna:
Żądanie budżetu PCAOB wynosi 385 milionów dolarów, w porównaniu z budżetem na 2023 rok wynoszącym 350 milionów dolarów. Umożliwia to utworzenie 20 nowych stanowisk, zwiększając zatrudnienie do 946. Połowa nowych stanowisk przypada na Wydział Rejestracji i Kontroli, których liczba wzrosłaby z 510 do 520, przywracając stan zatrudnienia w dziale kontroli do stanu z 2017 r., po czym przydzielono środki na inspekcje audytowe. zmniejszona.
Dzięki inspekcjom PCAOB z biegiem czasu jakość nadzoru audytorskiego na całym świecie uległa poprawie. Ponad 50 jurysdykcji spełniło wymogi, zgodnie z którymi PCAOB kontroluje firmy audytorskie, które przeprowadzają audyt lub uczestniczą w audycie spółek notowanych na giełdzie w USA z siedzibą na ich terytorium.
[kilka rzeczy na temat inspekcji w Chinach i Hongkongu]
Podsumowując, cieszę się, że mogę poprzeć budżet PCAOB na rok 2024.
Jak można zauważyć, powiedział, że poprawiła się jakość nadzoru audytorów na całym świecie, a nie jakość audytów.
W swoim oświadczeniu komisarz Hester M. Peirce nie była taka pochlebny.
Rada Nadzoru nad Księgowością Spółek Publicznych (PCAOB) otworzyła swoje podwoje w 2003 r., aby promować „pouczające, dokładne i niezależne raporty z audytu”. Siedzimy tutaj dwadzieścia lat później, biorąc pod uwagę budżet PCAOB wynoszący 385 milionów dolarów. Jesteśmy to winni spółkom publicznym i brokerom finansującym PCAOB, a także inwestorom, którzy polegają na PCAOB, pytając, jak dobrze wykonuje ona swoją ważną pracę, dlatego organizujemy otwarte spotkanie na ten temat.
Przewodnicząca Williams przytoczyła jeden z niepokojących dowodów w artykule opublikowanym na początku tego roku, w którym napisała, że: „Inspektorzy PCAOB spodziewają się, że około 40% audytów, które skontrolowali w 2022 r., będzie zawierało jedno lub więcej uchybień, w tym firma audytorska nie uzyskała wystarczających i odpowiednich dowodów na poparcie swojej opinii.” Co ta zaskakująca statystyka mówi nam o tym, jak PCAOB wykonuje swoją pracę? Więcej pieniędzy może nie być rozwiązaniem. Członek zarządu Christina Ho określiła budżet jako „[większy] wioślarski i [nie]zrównoważony” i wezwała PCAOB, aby „lepiej wykonała swoją pracę polegającą na „identyfikowaniu, gdzie występują nieefektywności”. Jeszcze więcej pieniędzy jest właśnie tym, o co prosi PCAOB. Po zeszłorocznym wzroście budżetu o 13% PCAOB powraca w tym roku, prosząc o kolejne 10% podwyżkę. Dla perspektywy, jeśli budżet na 2024 rok zostanie zatwierdzony, będzie o 41% wyższy od budżetu na 2019 rok. Z dalszej perspektywy można stwierdzić, że niedawne porozumienie w sprawie federalnego limitu zadłużenia zwiększyłoby wydatki uznaniowe o około 4% w porównaniu z wydatkami w 2023 r.
Przewodniczący Williams&8217; op-ed:
Błędy w raporcie z nadchodzącej inspekcji są „całkowicie niedopuszczalne”; Pisze przewodniczący PCAOB w Venomous Op-Ed
Peirce następnie kwestionuje przechwalanie się przez PCAOB rekordowymi karami („Czy statystyki dotyczące egzekwowania prawa powinny być miarą, według której oceniamy sukces PCAOB jako organu regulacyjnego ds. audytu?”) i dlaczego potrzebnych jest 946 pracowników, aby „pomagać Zarządu w wykonywaniu jego mandatów na mocy ustawy Sarbanes-Oxley Act z 2002 r. kiedy w budżecie PCAOB na 2019 r. zastosowano to samo uzasadnienie w odniesieniu do 838 pracowników („Co zmieniło się w ciągu pięciu lat w przypadku PCAOB, aby uzasadnić zatrudnienie 108 dodatkowych pracowników?”).
Ale ten fragment jest szczególnie interesujący. Peirce kwestionuje ambitny system ustanawiania standardów przez PCAOB, coś, co Zarząd dopiero niedawno zdecydowało, że jest ważne, po zasadniczo dwóch dekadach robienia bardzo niewiele na froncie ustanawiania standardów. Świetny pomysł na papierze, fatalny w praktyce. Nie szukaj dalej niż kontrowersyjna sprawa NOCLAR.
Peirce powiedział:
Erica, system ustanawiania standardów jest, według słów planu strategicznego PCAOB, „jednym z najbardziej ambitnych programów ustanawiania standardów w historii organizacji”. [Plan strategiczny PCAOB na lata 2022–2026, PDF] Choć na pierwszy rzut oka może się to wydawać pozytywne, nadmiernie aktywny podmiot ustalający standardy może prowadzić do problemów w przyszłości, gdy firmy będą dostosowywać się do nowych standardów. Stopniowe ustanawianie standardów jest najlepszym sposobem zapewnienia, że osoby ustanawiające standardy, społeczeństwo i firmy będą mogły poświęcić odpowiednią uwagę każdemu standardowi. Biorąc pod uwagę wszystkie nowe standardy, które wprowadzacie, za kilka lat, kiedy wszystkie nowe standardy wejdą w życie, możemy zaobserwować powszechne uchybienia w audycie. Jakość audytu może ucierpieć, jeśli firmy będą zmuszone przeznaczyć więcej zasobów na wdrożenie nowych standardów, a tym samym mniej zasobów na podstawowe środki kontroli jakości.
- Jak myślisz o tym konkretnym problemie podczas ustalania i przeprowadzania program ustanawiania standardów?
- Plan strategiczny broni tego agresywnego programu, argumentując, że wiele standardów PCAOB nie było aktualizowanych od 2003 roku. W jaki sposób PCAOB zidentyfikował najbardziej istotne standardy do aktualizacji i uniknął poddawania się długi proces aktualizacji starych standardów, które dobrze się sprawdzają?
- Były pracownik PCAOB wyraził obawy, „że zarząd i jego biuro analiz ekonomicznych nie rozumieją wpływu jej standardów audytu oraz tego, czy korzyści przewyższają wszelkie koszty lub służą interesom amerykańskiego społeczeństwa”. Czy Rada kiedykolwiek dokonała zmiany w projekcie ustanawiającym standardy ze względu na analizę ekonomiczną? Jeśli tak, proszę podać przykład.
- Niedawne badanie inwestorów instytucjonalnych przeprowadzone przez Centrum Jakości Audytu wykazało poparcie dla „nowoczesnych regulacji, które równoważą wartość informacji z kosztem ich zebrania”. Inwestorzy ci rozumieją, że więcej nie zawsze znaczy lepiej. W jaki sposób PCAOB osiąga właściwą równowagę?
Ostatecznie SEC zatwierdziła zwiększony budżet PCAOB, więc przypuszczamy, że zobaczymy się w przyszłym roku po więcej pyszna krytyka, Hester.
Udostępnij:
Powiązane
Opublikowano w Audyt, Wiadomości, PCAOB