Opublikowano 19 grudnia 2023 r. 19 grudnia 2023 r. 
W zeszłym tygodniu spółka CPA Ontario ogłosiła rozstrzygnięcie sprawy dyscyplinarnej z PwC Canada, sprawa dotyczy oszustwa, a ugoda wynosi 1,45 miliona dolarów CAD (1,09 mln USD) kar pieniężnych za naruszenia kodeksu postępowania CPA Ontario.
Oto co się stało. 445 profesjonalnych pracowników — 93 proc. audytorów i 7 proc. doradztwa podatkowego i doradczego — uczestniczył w wymianie odpowiedzi podczas obowiązkowych, otwartych ocen szkoleń wewnętrznych w latach 2016–2020. Obejmowało to szkolenia dotyczące standardów rachunkowości i audytu, strategii audytu, planowania, procedur i dokumentacji, kwestii uczciwości zawodowej i niezależności oraz konkretnych zagadnień pojawiających się podczas audytów. Pomimo całego tego powszechnego oszustwa, PwC Canada faktycznie dysponowało całkowicie bezbłędnym raportem z inspekcji PCAOB w 2020 roku [PDF], więc przynajmniej niektórzy tamtejsi audytorzy musieli wiedzieć, co robią.
Odkąd KPMG zostało ukarane grzywną w wysokości 50 milionów dolarów przez SEC za oszustwo w 2019 r. była to darmowa wymiana odpowiedzi na pytania dotyczące kar na całym świecie. W 2022 r. spółka EY US została ukarana grzywną w wysokości 100 milionów dolarów przez SEC za takie działania, choć sytuacja była nieco gorsza, ponieważ ściągała także na egzaminach z etyki, które należy zdać, aby uzyskać licencję CPA, a nie tylko WBL.
Zaledwie kilka tygodni temu PCAOB ogłosiła, że nałoży na PwC China i PwC Hong Kong karę w łącznej wysokości 7 milionów dolarów za własne oszustwa: w latach 2018–2020 ponad 1000 osób z PwC w Hongkongu i setki osób z PwC China , zaangażowana w niewłaściwe udostępnianie odpowiedzi – poprzez zapewnienie lub uzyskanie dostępu do odpowiedzi za pośrednictwem dwóch nieautoryzowanych aplikacji – w związku z testami online dotyczącymi obowiązkowych wewnętrznych kursów szkoleniowych związanych z programem audytu firm w USA.
Kiedy w 2022 r. firma PwC Canada została ukarana grzywną przez PCAOB za oszukiwanie, ujawniono, że personel PwC Canada utrzymywał dyski współdzielone wypełnione odpowiedziami na co najmniej 46 testów audytowych PwC. Więc już wiedzieliśmy, że ma miejsce pewne oszustwo.
Co najmniej od 2016 r. do początku 2020 r. ponad 1200 pracowników PwC Canada było zaangażowanych w niewłaściwe udostępnianie odpowiedzi związanych z testami szkoleniowymi. Personel Firmy dzielił się odpowiedziami głównie za pomocą kilku współdzielonych dysków, które profesjonaliści utworzyli w sieci komputerowej Firmy („Dyski współdzielone”) i na których specjaliści opublikowali odpowiedzi, aby inni mogli je przeglądać i udzielać dodatkowych odpowiedzi. Ponadto poszczególne osoby dzieliły się odpowiedziami, wysyłając e-maile z załączonymi dokumentami zawierającymi odpowiedzi na pytania z testów szkoleniowych, przekazując odpowiedzi w formie papierowej lub omawiając odpowiedzi podczas przystępowania do testów w obecności innych osób.
Przypadki niewłaściwego dzielenia się odpowiedziami miały miejsce głównie w związku z testami stanowiącymi część obowiązkowego szkolenia weryfikacyjnego firmy. Dyski współdzielone zawierały odpowiedzi na co najmniej 46 z około 55 obowiązkowych testów potwierdzających przeprowadzonych przez Firmę, a także odpowiedzi na niektóre obowiązkowe testy przeprowadzane w całej Firmie, zawierające treści dotyczące uczciwości zawodowej i niezależności zawodowej.
Doszło do nieprawidłowego podziału odpowiedzi z testów szkoleniowych wśród młodszych pracowników, menedżerów, dyrektorów i partnerów w Firmie. Gdy kierownictwo firmy dowiedziało się o tej praktyce, przeprowadziło wewnętrzne dochodzenie. Dochodzenie przeprowadzone przez Kancelarię ujawniło, że niewłaściwe postępowanie było powszechne w praktyce audytorskiej Kancelarii, w tym wśród osób wykonujących prace związane z audytami podlegającymi standardom PCAOB. W wymianę odpowiedzi zaangażowanych było co najmniej 1100 specjalistów z działu usług atestacyjnych firmy.
A rozporządzenie CPA Ontario mówi zasadniczo to samo:
W szczególności dzielenie się odpowiedziami odbywało się w następujący sposób:
A. Repozytoria dokumentów udostępniania odpowiedzi zostały utworzone na Dyskach Google i są ogólnie dostępne po zaproszeniu. Dyski Google to elektroniczne narzędzia do przechowywania danych w ramach platformy Google Workspace używanej przez PwC, zawierające foldery i dokumenty;
b. Dokumenty umożliwiające udostępnianie odpowiedzi zostały utworzone i udostępnione za pośrednictwem dokumentów e-mailowych; oraz
c. Profesjonalny personel współpracował razem na zakończenie stacjonarnych sesji szkoleniowych i
wspólnie odwoływał się do dokumentów dotyczących udostępniania odpowiedzi.
W zarządzeniu CPA Ontario wskazano, że zamiast postrzegać dzielenie się odpowiedziami jako coś złego, w PwC Canada przyjęto takie podejście, że dzielenie się odpowiedziami jest częścią większej „kultury współpracy”; w firmie.
Wśród uczestników zaangażowanych w dzielenie się odpowiedziami panowało spójne przekonanie, że jest ono zarówno powszechnie znane, jak i właściwe. Wiele osób postrzegało dzielenie się odpowiedziami jako część kultury współpracy w PWC, a ponieważ oceny miały charakter otwarty, niektórzy nie uważali dzielenia się odpowiedziami za etycznie niewłaściwe.
Zmieniło się to 21 listopada 2019 r., kiedy audytor podczas seminarium internetowego powiedziano pracownikom, aby „samodzielnie przeprowadzali oceny”.
Motywacją komunikacji była publikacja komunikatów prasowych i newsów dotyczących manipulacji przez inną firmę systemem oceny szkoleń w innej jurysdykcji i nie była ona powiązana z jakąkolwiek świadomością Firmy, że jej własny profesjonalny personel aktywnie angażował się w wymianę odpowiedzi tego punktu w Odpowiednim Okresie. Pomimo tej instrukcji, po seminarium internetowym przez ponad miesiąc kontynuowano wymianę odpowiedzi wśród części profesjonalnego personelu.
Powiedział CPA Ontario:
PwC przyznaje, że nie posiadała odpowiednich zasad i procedur oraz systemu kontroli jakości zapewniających niezależne przeprowadzanie obowiązkowych ocen szkoleń wewnętrznych. Firma nie poinformowała odpowiednio o wymogu samodzielnego wypełnienia i nie posiadała odpowiednich procedur zapobiegających udostępnianiu odpowiedzi, wykrywających je lub monitorujących. Obowiązkowy proces oceny nie był zatem skuteczny w wykazywaniu, czy rzeczywiście osiągnięto merytoryczne kompetencje zawodowe podlegające ocenie.
„PwC nie udało się stworzyć i nie wspierać kultury, w której wysokie standardy etyki i uczciwości wymagane od profesjonalnego personelu były przekazywane i stosowane w wewnętrznych ocenach szkoleń” – powiedziała Janet Gillies, CPA, Kalifornia, wiceprezes wykonawczy ds. regulacji i standardów, CPA Ontario. „Ta porażka podważa zaufanie opinii publicznej do etyki i uczciwości uczestniczącego personelu oraz całego zawodu”.
Odtąd PwC Canada będzie angażować się w okresowe monitorowanie ocen, aby mieć pewność, że są one przeprowadzane niezależnie. Młodsi audytorzy PwC Canada nauczą się, aby w przyszłości to, co wszyscy robią, zachować w tajemnicy.
Czujemy się w obowiązku zadać pytanie: czy kogokolwiek poza organami regulacyjnymi obchodzi, że niektórzy przepracowani audytorzy dzielą się odpowiedziami w otwartej księdze i ocenami za pomocą pól wyboru? Naprawdę?
Powiązane:
Wygląda na to, że na razie wszyscy powinni ochłonąć, udostępniając odpowiedzi z egzaminów
Udostępnij to:
Powiązane
Opublikowano w Audyt, Wiadomości, PwC